Apakah gaji dan pajak penghasilan menciptakan insentif yang berbeda? Apakah ada perbedaan sama sekali secara ekonomi? Saya kira pemotongan pajak yang berbeda dan tarif pajak mungkin atau mungkin tidak berlaku. Jika demikian, berapa potongan, tarif. Apakah ada buku / penelitian tentang topik ini?
Hanya dengan menambahkan poin dasar yang tidak disebutkan dalam jawaban lain. Pajak gaji berhubungan khusus dengan keadaan yang melibatkan pengusaha dan karyawan. Pajak penghasilan berlaku untuk pendapatan dari pekerjaan, tetapi juga untuk pendapatan dari sumber lain yang (tergantung pada aturan pajak suatu negara) dapat mencakup wirausaha, pensiun, tabungan dan investasi, sewa properti, dll.
Ini membuat perbedaan yang signifikan terhadap efek insentif dari kedua jenis pajak. Secara khusus, pajak gaji dapat menciptakan insentif bagi pekerja untuk menjadi wiraswasta dan / atau 'majikan' mereka untuk mendorong mereka melakukannya. Sebagai akibatnya, penting bagi pihak berwenang untuk mendefinisikan dengan jelas kriteria di mana seorang pekerja dianggap sebagai pekerja atau wiraswasta (di Inggris misalnya, kriteria seperti diuraikan di sini ).
Pajak penggajian cenderung memiliki manfaat khusus bagi pekerja yang membayarnya, dan karenanya juga menguntungkan pengusaha melalui dampak pada pasokan tenaga kerja. Misalnya, ada perbedaan antara mengambil persentase dari upah dan tidak memiliki manfaat tambahan / marjinal untuk pekerja (dalam hal pajak penghasilan), dibandingkan dengan mengambil persentase yang sama dari upah dan jumlah ini yang diperoleh dari akun pribadi dalam pensiun wajib wajib dikelola oleh pemerintah.
Jadi, bahkan jika itu meningkatkan biaya mempekerjakan seseorang untuk upah tertentu (setara per jam), aspek manfaat spesifik yang diperoleh seorang pekerja tertentu akan berdampak positif pada kemampuan untuk menarik dan mempertahankan bakat.
Dalam hal pajak penghasilan, jumlah yang dibayarkan dalam pajak tidak ada hubungannya dengan tunjangan yang dibayarkan kepada pekerja yang membayarnya, dan karenanya tidak ada efek yang akan berdampak positif pada pasokan atau permintaan tenaga kerja sehubungan dengan peningkatan pajak pendapatan (mengabaikan bahwa ini memungkinkan untuk mendanai kegiatan-kegiatan yang mungkin kurang disediakan pasar).
Hal di atas mengacu pada sisi manfaat dari pertanyaan, mengingat pertanyaan tersebut berkaitan dengan insentif. Sisi biaya dari pertanyaan ini sangat mudah untuk dihitung (mengabaikan pertanyaan apakah atasan atau karyawan pada akhirnya menghadapi lebih banyak biaya), karena merupakan persentase tertentu dari pembayaran. Tidak disiratkan bahwa keseluruhan biaya dari jumlah pensiun wajib, asuransi kerja, asuransi cedera atau lainnya, oleh karena itu, bernilai lebih atau kurang kepada karyawan daripada jumlah uang tunai yang setara, hanya untuk fakta bahwa ada insentif positif terlibat.
Menyangkut 'tarif pajak' yang sebenarnya, ada perbedaan besar antara keduanya. Pajak penghasilan biasanya menampilkan banyak potongan dan tarif progresif, sedangkan potongan untuk pajak gaji sangat terbatas. Selain itu, pajak gaji sering kali ditentukan oleh proporsi tetap, mungkin dengan jumlah maksimum, menyiratkan dampak distribusi regresif keseluruhan. Tinjauan yang baik tentang pajak penghasilan disediakan secara reguler. Publikasi Upah Perpajakan OECD .
Untuk menambah Jawaban nathanwww: Jika pajak gaji dikaitkan dengan klaim pensiun yang lebih tinggi di masa depan, individu mungkin lebih suka membayarnya. Apakah semua orang melakukannya (yaitu apakah semua orang memiliki pandangan ke depan) dalam pandangan saya setidaknya bisa diperdebatkan. Selain itu, jika kita berbicara tentang kontribusi untuk asuransi kesehatan masyarakat, pajak gaji bekerja lebih seperti pajak penghasilan biasa. Tidak seperti pensiun hari tua, tunjangan yang saya terima dari asuransi kesehatan tidak terkait dengan pembayaran saya.